Jaki leasing - operacyjny czy finansowy - będzie najlepszy dla Twojej firmy

W poprzednim artykule przedstawiłam pokrótce charakterystyki poszczególnych rodzajów leasingu, natomiast dzisiaj chciałbym Wam pokazać konsekwencje jakie wynikają dla przedsiębiorcy w przypadku wyboru leasingu operacyjnego lub finansowego.

1. Sposób płacenia podatku VAT.

W przypadku leasingu operacyjnego VAT jest naliczony od każdej opłaty ponoszonej przez leasingobiorcę tj. opłaty wstępnej, rat leasingowych czy wykupu. Jego płatność następuje razem z ww. opłatami.

Natomiast w przypadku leasingu finansowego cały VAT jest pobierany z góry i dodatkowo obejmuje VAT od odsetek.

2. Korzyści finansowe (podatkowe).   
Weźmy dla przykładu samochód, którego okres amortyzacji wynosi 5 lat.

W przypadku leasingu operacyjnego istnieje możliwość zawarcia umowy na min. 2 lata, co powoduje, że w ciągu tego okresu leasingobiorca odpisze w koszty działalności całą wartość samochodu. Dodatkowo po nabyciu samochodu na własność firma może nadal amortyzować ten samochód - już jako używany. Ponadto w kosztach działalności ujmowana jest cała opłata wstępna czyli wkład własny (nawet do 45% ceny środka trwałego).

Inaczej sytuacja wygląda w przypadku leasingu finansowego – tutaj leasingobiorca musi amortyzować środek trwały przez czas określony w ustawie o rachunkowości i z tego tytułu dokonywać odpisy amortyzacyjne nie zależnie od tego na jaki okres została zawarta umowa leasingu. Innym i ostatnim wydatkiem, który można zakwalifikować do kosztów działalności są odsetki naliczane przez leasingodawcę.

Dla zobrazowania powyższego przedstawię konkretne obliczenia dla przedmiotu leasingu jakim jest nowy samochód osobowy.

Parametry przyjęte do obliczeń:
1. cena samochodu: 50.000 zł netto
2. opłata wstępna 20%
3. okres trwania umowy 2 lata
4. wykup 19% (w przypadku leasingu operacyjnego).

	Leasing operacyjny	Leasing finansowy
Koszty działalności w okresie trwania leasingu	Opłata wstępna 10.000 zł Raty leasingowe 33.331,60 zł* Wykup 9.500,00 zł	Amortyzacja 20.000 zł Odsetki 2.384,40 zł*
Koszty działalności po wykupie samochodu z leasingu (amortyzacja)	9.500,00 zł	30.000 zł
RAZEM	62.331,60	52.384 zł
Korzyść podatkowa czyli o ile mniej zapłacimy podatku dochodowego (19%)	11.843,00 zł	9.952,96 zł

*dane z kalkulatora jednej z firm leasingowych

Zauważcie, że dla tego konkretnego przykładu w przypadku leasingu operacyjnego wszystkie koszty sfinansowania pojazdu zostaną całkowicie rozliczone w ciągu 3 lat, natomiast w przypadku leasingu finansowego w ciągu 5 lat.

3. Faktura VAT marża

W sytuacji gdy nabywacie samochód z komisu lub salonu istnieje prawdopodobieństwo, że sprzedawca wystawi fakturę VAT marża (gdy pojazd nabył od osoby fizycznej a nie od firmy). Jest to taki dokument sprzedaży, na którym brak jest podatku VAT. W praktyce oznacza to, że jeżeli chcielibyście sfinansować samochód w firmie leasingowej to korzystniej będzie to zrobić w leasingu finansowym ponieważ w przypadku leasingu operacyjnego do ceny dodawany jest podatek VAT 23% a to już podraża ofertę.

Przykład:

1. cena samochodu: 50.000 zł (cena brutto bez VAT)
2. opłata wstępna 10%
3. okres trwania umowy 4 lata
4. wykup 1% (w przypadku leasingu operacyjnego)

	Leasing operacyjny	Leasing finansowy
Opłata wstępna	5.000,00 zł + VAT (6.150,00 zł)	5.000,00 zł
Rata leasingu	1.067,40 zł* + VAT (1.312,90 zł)	1.108,86 zł*
Suma wszystkich opłat	55.667,80 zł + VAT (68.471,39 zł)	57.116,60 zł

*dane z kalkulatora jednej z firm leasingowych

 Wszystkie symulacje rat umieszczone w artykule mają charakter poglądowy.